Fiscalité automobile 2026 : barèmes, ex-TVS et nouveaux malus... ce qui attend les dirigeants
Pour une entreprise, la gestion de la flotte automobile ou des frais de déplacement est un véritable casse-tête fiscal. Entre les barèmes de remboursement, les taxes annuelles sur l'affectation des véhicules (l'ancienne TVS) et les nouveaux malus écologiques, la législation évolue en permanence.
En ce mois d'avril 2026, l'administration fiscale a publié ses nouveaux barèmes, tandis que la loi de finances vient durcir le ton sur les véhicules polluants. Voici la synthèse des 3 grandes actualités fiscales que tout dirigeant doit maîtriser ce printemps pour optimiser sa trésorerie et éviter les pénalités.
Frais kilométriques : le statu quo (et l'avantage de l'électrique)
Si vous (ou vos salariés) utilisez un véhicule personnel pour des déplacements professionnels, l'administration a tranché : les barèmes kilométriques ne sont pas revalorisés en 2026 pour la troisième année consécutive. Ils restent identiques à ceux appliqués l'an dernier (pour rappel, leur dernière réévaluation remonte à la déclaration de 2023, et portait sur les revenus de 2022).
- Pour le dirigeant et les salariés : Vous pouvez toujours choisir entre la déduction des frais réels (sur justificatifs) ou l'application de ce barème forfaitaire, très apprécié pour sa simplicité. Il englobe l'assurance, l'entretien, le carburant et la dépréciation du véhicule.
- Le bonus stratégique : Si vous roulez à l'électrique, une majoration de 20 % s'applique systématiquement sur les tarifs du barème classique. Un vrai levier d'optimisation pour les dirigeants ayant opté pour le zéro émission.
- La nouveauté "Deux-roues" : Le barème applicable aux motos et scooters est désormais utilisable que vous soyez propriétaire ou non du véhicule. Attention toutefois : en cas de location, le loyer est couvert par le barème et ne peut donc pas être déduit en plus.
L'échéance de début mai 2026 : n'oubliez pas vos taxes annuelles (ex-TVS) !
L'ancienne "Taxe sur les Véhicules de Sociétés" (TVS) a été remplacée par deux taxes annuelles : la taxe sur les émissions de CO2 et la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques.
Si votre société a utilisé des véhicules de tourisme en 2025, l'heure des comptes a sonné.
Quand et comment déclarer ?
- Régime réel normal de TVA : L'échéance est déjà passée (la déclaration s'est faite en janvier avec l'annexe 3310 A).
- Régime simplifié de TVA : C'est maintenant ! Vous devez déclarer et liquider ces taxes pour l'exercice 2025 sur le formulaire CA12 (n° 3517), au plus tard début mai 2026 (généralement entre le 2 et le 5 mai, vérifiez la date butoir exacte sur votre espace impots.gouv.fr).
L'astuce d'exonération : Pour les véhicules des dirigeants ou salariés remboursés via les indemnités kilométriques, un abattement de 15 000 € s'applique sur la taxe due. Cela permet très souvent d'exonérer totalement la société si les distances professionnelles remboursées restent modérées.
Loi de finances 2026 : le verdissement va vous coûter plus cher
Le message de Bercy est clair : la fiscalité des véhicules thermiques devient de plus en plus punitive pour forcer le verdissement des flottes professionnelles.
- Flambée de la taxe sur les polluants : Les tarifs annuels s'envolent. Pour un véhicule essence "EURO 5" ou "EURO 6", la composante polluante (qui plafonnait à 100 € en 2025) grimpe à 130 € en 2026, puis 160 € en 2027. La sanction est encore plus lourde pour le diesel : même récent, sa taxe passera de 500 € à 650 € cette année, pour atteindre 800 € en 2027 !
- Grandes flottes (plus de 100 véhicules) : La taxe annuelle incitative voit son champ d'application élargi dès le 1er mars 2026 à de nouveaux types d'utilitaires (notamment les véhicules M1 adaptés pour un usage utilitaire).
- Le piège du "Malus au poids" pour les électriques : Fin de l'impunité totale ! Si la loi réécrit et simplifie certains abattements, attention à la bascule : à partir du 1er juillet 2026, les véhicules électriques ne bénéficiant pas d'un "éco-score" suffisant seront eux aussi soumis au malus au poids, avec toutefois un abattement de 600 kg.
Avez-vous audité la rentabilité de votre flotte ?
Entre l'inflation des malus, l'élargissement des taxes au poids et la hausse des taxes sur les polluants, conserver une flotte inadaptée devient un véritable gouffre financier pour les entreprises.
À l'inverse, l'optimisation des indemnités kilométriques et le choix pointu de véhicules à faibles émissions permettent de générer des économies d'impôts substantielles.
Chez Strattt, nous aidons les dirigeants à réaliser des arbitrages financiers éclairés (Achat, LLD, LOA, bascule énergétique) pour transformer leur parc automobile en un levier d'optimisation fiscale. Pour faire le point sur vos obligations de ce mois de mai ou auditer l'impact de la loi de finances 2026 sur votre flotte, contactez-nous via notre formulaire de contact.
Sources officielles :
- Barèmes kilométriques 2026 : Brochure pratique 2026 de déclaration des revenus 2025 (Service-public.gouv.fr).
- Taxes 2025 (ex-TVS) : Décret 2024-1129 du 4 décembre 2024.
- Loi de finances 2026 : Articles 58 et 60 (aménagements des taxes sur l'affectation des véhicules à des fins économiques CIBS art. L 421-135).